行政單位其他應(yīng)付款用不用轉(zhuǎn)結(jié)余

問:行政單位結(jié)余包括哪些?

答:行政單位的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余包括財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)余、其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余. 這句話我認(rèn)為是對的.雖在《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》中沒有提到"其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余"一說,但在《行政單位會計(jì)制度》的凈結(jié)余核算中提及到包括"其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余"的核算.

問:請問行政單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余為負(fù)數(shù),是因?yàn)槠渌麘?yīng)付款大于銀行存款,怎樣把其他應(yīng)付款調(diào)到其他應(yīng)收款?

答:從會計(jì)做分錄的角度來看: 事業(yè)結(jié)余屬于貸方余額;現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款屬于借方

余額;其他應(yīng)付款,雖然屬于貸方余額,但是它是負(fù)數(shù),視同借方余額.

事業(yè)結(jié)余,一般是本年末的結(jié)余,應(yīng)該是上年結(jié)余與本年收入、支出計(jì)算的結(jié)果.

問:行政單位結(jié)余如果為負(fù)數(shù),可以沖減暫存款么?

答:不可以.首先行政單位作為預(yù)算單位,在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上安排支出,嚴(yán)禁安排無預(yù)算支出或超預(yù)算支出.所以,行政單位不存在負(fù)結(jié)余;再說如果出現(xiàn)負(fù)結(jié)余也應(yīng)該是賬務(wù)處理有誤導(dǎo)致,應(yīng)查明原因進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整;暫存款(其他應(yīng)付款)不是行政單位的收入,無法直接沖減行政單位的凈資產(chǎn),除非是有些其他應(yīng)付款經(jīng)批準(zhǔn)可轉(zhuǎn)為收入,以增加行政單位收入來增加結(jié)余.

問:行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款形成壞帳怎么做帳?

答:行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款形成壞帳三年以上付不出去,可轉(zhuǎn)結(jié)余.事業(yè)單位呆壞賬賬務(wù)處理會計(jì)分錄:

借:事業(yè)支出(經(jīng)營支出)

貸:其他應(yīng)收款

一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng).

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算.

三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),借記本科目,貸記有關(guān)科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),借記"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"賠付成本"等科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款.

總的來說,我們從以上可以了解到行政單位其他應(yīng)付款是有方法可以做到轉(zhuǎn)結(jié)余的,單位結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),就不能沖減暫存款了,這是對于行政單位的規(guī)定.會計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為如果說你的企業(yè)屬于行政單位,當(dāng)遇到以上的情形時(shí),可按照以上方法來做會計(jì)分錄,避免其出現(xiàn)不必要的錯誤.