增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額

這是由于應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅是負(fù)債類科目,而負(fù)債類科目的余額一般都要在貸方,表示企業(yè)的負(fù)債,應(yīng)該向別人付的錢,這里表示應(yīng)該向國家繳納的增值稅,應(yīng)交稅金是負(fù)債類科目,貸方記增加,借方記減少.

1、應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----銷項(xiàng)稅額,貸方表示你單位銷售商品或提供勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅金額;借方表示你單位實(shí)際繳納的增值稅金額.

2、應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額,借方表示你單位購進(jìn)商品或接受勞務(wù)已繳納的增值稅金額,貸方表示進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.一般貸方都要大于借方,所以應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是貸方.

增值稅余額在貸方其原因也是由于銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),而進(jìn)項(xiàng)表示已交的增值稅也就是可抵扣的增值稅,而貸方(銷項(xiàng)增值稅)表示應(yīng)交未交的增值稅.

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是借方的原因:

有時(shí)候增值稅也會(huì)在借方有余額也就是進(jìn)項(xiàng)稅額有余額,這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅,可以留在下一個(gè)月繼續(xù)抵扣,也可轉(zhuǎn)出,具體轉(zhuǎn)出事項(xiàng)如下:

除有業(yè)務(wù)按規(guī)定需轉(zhuǎn)出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)等可轉(zhuǎn)出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉(zhuǎn)出.

其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目里.

增值稅的計(jì)算方法:

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初,原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時(shí),按允許抵扣的金額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目.

增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額?借方表示你單位購進(jìn)商品或接受勞務(wù)已繳納的增值稅金額,貸方表示進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.一般貸方都要大于借方,所以應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是貸方.大家如果還有什么疑問的話就來會(huì)計(jì)學(xué)堂尋求答案吧.