旅游業(yè)發(fā)票怎么備注差額征稅

發(fā)票備注欄寫著"差額征稅7800"這個(gè)7800元是對(duì)方可以扣除的成本金額,也就是對(duì)方按收款金額,減去這個(gè)7800元來(lái)計(jì)算和繳納增值稅的.

差額征稅的項(xiàng)目有哪些怎么申報(bào)

答:試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的,其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款,也允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除.

試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的,其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款,也允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除;其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款,取得增值稅專用發(fā)票的,不得從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除.

1、"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目",是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目.

同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策,即:

(一)納稅人提供的服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍;

(二)提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定 .

2、 "應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目"通過(guò)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》填列.無(wú)差額征收項(xiàng)目的納稅人附表三不填.

依據(jù)總局2012年第43號(hào)公告第二條第(二)款第6點(diǎn)規(guī)定,在網(wǎng)上申報(bào)中增加了《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(六)》,用于填寫"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單",即為附表三的清單.同樣,無(wú)差額征收項(xiàng)目的納稅人附表六不填.

差額征稅的項(xiàng)目有哪些怎么申報(bào)

金融商品轉(zhuǎn)讓的差額征稅

答:銷售額金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額.若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度.金融商品的買入價(jià),可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算,選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更.金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票.

發(fā)票開具通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,按照賣出價(jià)依6%的稅率全額開具增值稅普通發(fā)票.

申報(bào)要求在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中,按增值稅普通發(fā)票開具的金額、稅額填報(bào)第5行第三列"銷售額"、第四列"銷項(xiàng)稅額";將金融商品買入價(jià)填入第5行第十二列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額".在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》中,按增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入第4行"6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目"第1列"本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)",將金融商品買入價(jià)填入第3列"本期發(fā)生額"欄次.

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