連續(xù)兩個月增值稅可以零申報嗎

2019-11-19 10:38 來源：網(wǎng)友分享

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連續(xù)兩個月增值稅可以零申報嗎?預繳增值稅怎么填表?預繳增值稅需要計提嗎?不需要,增值稅在購銷的時候是同時入賬的.下文將詳細講解預繳增值稅需要計提嗎這一問題.請跟隨會計學堂小編一起閱讀下文吧!

連續(xù)兩個月增值稅可以零申報嗎

1、企業(yè)實際經(jīng)營情況下,連續(xù)兩個月增值稅為零申報,是可以的.

2、在稅務機關(guān)辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應向稅務機關(guān)辦理零申報手續(xù),并注明當期無應稅事項.

通俗地講,納稅申報的所屬期內(nèi)(如11月申報所屬期為10月份)沒有發(fā)生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,稱為零申報.

3、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目、應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標準、應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等.納稅申報是指納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后,按照稅法或稅務機關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容,在申報期限內(nèi),以書面形式向主管稅務機關(guān)提交有關(guān)納稅事項及應繳稅款的法律行為.

預繳增值稅怎么填表

詳細步驟如下:

基礎(chǔ)信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計稅方法":該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√",適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×".

(五)"項目編號":由異地提供建筑服務的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫.出租不動產(chǎn)業(yè)務無需填寫.

(六)"項目名稱":填寫建筑服務或者房地產(chǎn)項目的名稱.出租不動產(chǎn)業(yè)務不需要填寫.

(七)"項目地址":填寫建筑服務項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址.

具體欄次填表說明:

(一)納稅人異地提供建筑服務

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅).

2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅).

3.第3列"預征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率.

4.第4列"預征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額.

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預收款(含稅),包括在取得預收款當月或主管國稅機關(guān)確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用.

2.第2列"扣除金額":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫.

3.第3列"預征率":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預征率為3%.

4.第4列"預征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額.

(三)納稅人出租不動產(chǎn)

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第3欄 "出租不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預征率":填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率;

4.第4列"預征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額.

連續(xù)兩個月增值稅可以零申報嗎

預繳增值稅怎么填表

預繳增值稅需要計提嗎

答;預增值稅不用計提,發(fā)生增值稅專用發(fā)票購進貨物做進項增加,發(fā)生銷售做銷項稅.增值稅在購銷的時候是同時入賬的.

這4種情況需要預繳增值稅,會計別忘記了?

哪些情況需要預繳增值稅?問很多新手會計都回答的一知半解,周末花點時間,告訴大家需要預繳增值稅的4種情況,馬上先來學習下.

一、提供建筑服務

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務

1.具體情形

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,根據(jù)適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅.

注:納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務不適用.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點

向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)預繳稅款,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅.

(二)提供建筑服務取得預收款

1.具體情形

納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,根據(jù)適用的計稅方法,按照2%或3%的預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法:應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點

(1)按現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目,納稅人在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅.

(2)按現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目,納稅人在機構(gòu)所在地預繳增值稅.

二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計稅方法,按照規(guī)定的征收率或預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法按照3%的預征率預繳:應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計稅方法按照5%征收率預繳(除個人出租住房外):應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(3)個體工商戶出租住房征收率減按1.5%預繳:應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3.納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅.

三、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

1.具體情形

(1)一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率或預征率預繳稅款.

(2)個體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房,按照規(guī)定全額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.

注:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不適用.

2.預繳稅款計算

(1)以全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據(jù):應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

(2)以扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據(jù):應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

3.納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅.

四、銷售房地產(chǎn)

(一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目

1.具體情形

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算