上個季度增值稅已交沖紅怎么處理

增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些,如果客戶退回發(fā)票,銷方聯(lián)次齊全的情況下,可以跨月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍字發(fā)票.

若是發(fā)生退貨,則直接開具紅字發(fā)票,做賬務處理如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)紅字

同時結轉成本:

借:主營業(yè)務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

增值稅普通發(fā)票開紅字發(fā)票什么流程?

1、銷貨方讓購貨方提供購貨方所在地(區(qū))稅務局的"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"

通知單上標明所開紅字發(fā)票的詳細信息及開具紅字發(fā)票的的理由.

2、銷貨方憑購貨方提供的"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"開具紅字發(fā)票.

3、開具方法:打開"防偽開票軟件"--點擊"發(fā)票管理"--點擊"專用發(fā)票填開"

--點擊"打開的發(fā)票上的負數(shù)"--輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼--點擊

"下一步"--跳出所開具的發(fā)票的信息--打印此張"負數(shù)發(fā)票"即可.

發(fā)票開具

一、準確選擇征收率

目前小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%,在開具發(fā)票時一定要根據(jù)具體的業(yè)務內容準確選擇征收率.

小規(guī)模納稅人,發(fā)生住宿服務、鑒證服務、咨詢服務、建筑服務、銷售貨物,征收率都是3%;如有發(fā)生不動產租賃業(yè)務(高速公路收費項目除外),征收率為5%.

注意自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開票時誤選擇了17%或6%的稅率,后續(xù)處理十分麻煩,各位一定要注意嘍(稅控升級到最新版本會有校驗,請一定用最新版本稅控軟件開具發(fā)票).

二、填寫申報表注意

請注意納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款,應在規(guī)定的納稅申報期內申報納稅.在填寫增值稅納稅申報表時,應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應欄次中.開具的增值稅專票收入都需繳稅.

發(fā)票作廢或沖紅

增值稅專用發(fā)票作廢或沖紅,其主要區(qū)別在于,發(fā)票作廢只能在發(fā)票開具的當月進行,如果當月因其他原因進行過開票系統(tǒng)的抄報稅操作,已開具的發(fā)票也無法作廢.

一、發(fā)票作廢

在開具增值稅專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

二、發(fā)票沖紅

增值稅專用發(fā)票開具后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可以開具紅字專用發(fā)票.

開具紅字增值稅專用發(fā)票的操作流程和其他發(fā)票差異較大,在這里和大家重點講解一下.

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號),需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

紅字發(fā)票的申請流程分為四步:紅字信息表填開、上傳信息表至稅務局端系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、銷售方開具負數(shù)發(fā)票.納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作.

上個季度增值稅已交沖紅怎么處理一文小編就講到這,增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些,如果客戶退回發(fā)票,銷方聯(lián)次齊全的情況下,可以跨月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍字發(fā)票.更多精彩內容,請繼續(xù)關注資訊頁更新.