賬載折舊與一般折舊和稅收折舊的區(qū)別

答:賬載金額是財務(wù)軟件按照會計準(zhǔn)則計提的折舊金額,稅收金額是按稅法口徑計算,當(dāng)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)在會計和稅法口徑不一致時會稅收差異,涉及遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,比較深入.

一般折舊方法是根據(jù)固定資產(chǎn)在整個使用壽命中的磨損狀態(tài)而確定的成本分析結(jié)構(gòu).它包括平均法、工作量法、加速折舊法等方法.

稅法折舊是指固定資產(chǎn)折舊,按稅收的角度提出的,比如某今年初購入項固定資產(chǎn)原始價值100萬,按稅務(wù)部門的要求10年直線法折舊,每年的折舊10萬,而企業(yè)按企業(yè)的角度計提折舊,采用雙倍余額遞減法計提第一年折舊40年.

按稅務(wù)部門角度計提折舊,稱為稅法折舊,按企業(yè)角度計提稱為會計折舊.

有關(guān)加速折舊明細(xì)表中的填寫:一是"會計折舊額":稅收上加速折舊,會計上未加速折舊的,本列填固定資產(chǎn)會計上實際賬載折舊數(shù)額.會計與稅法均加速折舊的,不填寫本列.二是"正常折舊額":會計和稅收均加速折舊,為統(tǒng)計企業(yè)享受優(yōu)惠情況,假定該資產(chǎn)未享受加速折舊政策,本列填報該固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額.當(dāng)稅法折舊額小于正常折舊額時,第9列填寫本期實際折舊額,第14列按照本年累計數(shù)額填報.對于會計未加速折舊,稅法加速折舊的,不填寫本列.

稅法折舊和會計折舊

答:具體來說都是對資產(chǎn)的折舊,定義上沒有區(qū)別,原理也沒有區(qū)別,只是說法有所不同,直線法只是稅法折舊的方法,其原理與會計上的平均年限法一樣.

實務(wù)中,對于同一項資產(chǎn)稅法和會計的折舊規(guī)定有可能會不同,于是就會出現(xiàn)稅法與會計上對于所得稅的確認(rèn)的差別,這就產(chǎn)生了所得稅的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會計準(zhǔn)則(遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債).給你舉個簡單的例子,你就明白了:

一項固定資產(chǎn)買價80萬,會計上折舊年限為8年,稅法上為10年,稅法與會計的折舊方法相同,都是直線法計提.那么稅法年折舊額為8萬,會計為10萬,產(chǎn)生2萬的差異,這個差異便會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn).如果本年會計利潤為100萬,那么所得稅做賬:

應(yīng)納稅所得額=100+2=102萬

(稅法)應(yīng)交稅費=102*25%=25.5萬

(會計)所得稅費用=100*25%=25萬

借:所得稅費用 25

遞延所得稅資產(chǎn) 0.5

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 25.5

上文是關(guān)于賬載折舊與一般折舊和稅收折舊的區(qū)別,小編是從概念方面入手分別講解,具體來說都是對于資產(chǎn)的折舊,原理上都是折舊.大家如果還想深入了解的話歡迎前往會計學(xué)堂的官網(wǎng)學(xué)習(xí).