冬冬 追問

2019-02-28 08:32

謝謝老師。固定資產(chǎn)加速折舊表是每個(gè)季度填寫還是每個(gè)月都需要填寫??？

方老師 解答

2019-02-28 12:49

本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）附表，適用于按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號）等相關(guān)文件規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。
按照目前稅收規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不填報(bào)本表。
如果享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人要填報(bào)。具體還要看你們所得稅是按月度還是季度預(yù)繳，如果是月度預(yù)繳每月發(fā)生此事項(xiàng)時(shí)需要填寫。

冬冬 追問

2019-02-28 13:11

謝謝。那要是上年已經(jīng)一次性計(jì)提折舊完畢了，后面年度要會計(jì)還在計(jì)提折舊，就需要調(diào)增吧，就是調(diào)增本年會計(jì)部分的折舊。

方老師 解答

2019-02-28 13:53

是的，調(diào)增去年一次性扣除的，對應(yīng)本年計(jì)提的會計(jì)折舊。