納稅檢查調(diào)整可以填負(fù)數(shù)嗎

答:納稅檢查調(diào)整是指納稅義務(wù)人根據(jù)其主管稅務(wù)機關(guān)稽查結(jié)果,按照稅法和會計制度的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行的帳務(wù)處理調(diào)整.這些帳務(wù)調(diào)整,一般都是涉稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計分錄.帳務(wù)調(diào)整后,納稅人的會計帳簿和會計報表應(yīng)當(dāng)如實地反映納稅人實際的應(yīng)當(dāng)交納和已經(jīng)交納的稅金的情況.

納稅義務(wù)發(fā)生的時間應(yīng)該與增值稅發(fā)票的開具時限是一致的,也就是銷售記賬和銷售發(fā)票的開具要同時進(jìn)行,因此造成現(xiàn)在的狀況不是申報表的問題.發(fā)貨未開發(fā)票產(chǎn)品確認(rèn)收入在以前月份記賬并申報納稅現(xiàn)在開票,如果不在增值稅申報表附表一反映,稅務(wù)機關(guān)一窗式比對不能通過,如果在增值稅申報表附表一反映,就會造成重復(fù)納稅.

提供一個方法不知道是否可行.用紅字沖減原納稅調(diào)整的分錄(當(dāng)時申報這筆收入應(yīng)該在附表一未開具發(fā)票欄),然后在按照開具的增值稅專用發(fā)票重新做銷售業(yè)務(wù)的分錄.本月申報這筆收入雖然在附表一第一行反映,但在第四行反映這筆收入的負(fù)數(shù),就不會影響申報總收入的增加,也就不會形成重復(fù)征稅,不過需要和稅管員說明一下.

納稅檢查后企業(yè)怎么調(diào)賬

答:根據(jù)國家稅務(wù)總局《增值稅日?；檗k法》規(guī)定,增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;待全部調(diào)賬事項入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶余額,并對該余額進(jìn)行處理,處理之后,本賬戶無余額.

根據(jù)應(yīng)付稅款的規(guī)定,涉及企業(yè)所得稅的,還應(yīng)設(shè)立"所得稅"科目,該科目借方反映企業(yè)根據(jù)納稅所得計算出的所得稅額,貸方反映稅收減免或退回的所得稅額.該科目余額在借方,月末應(yīng)將其借方余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額.

"以前年度損益調(diào)整"科目屬于損益類科目.核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項.其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調(diào)整以前年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少記收益、多計費用調(diào)整以前年度損益的數(shù)額.在處理補或退所得稅等有關(guān)項目后,企業(yè)應(yīng)將"以前年度損益調(diào)整"科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目無余額.

本篇文章到此講解完畢,關(guān)于納稅檢查調(diào)整可以填負(fù)數(shù)嗎的問題解答就是這樣.我們可以用紅字沖減來調(diào)整,相關(guān)行數(shù)出現(xiàn)負(fù)數(shù)也沒事.大家如果還有疑問的話請點擊會計學(xué)堂的在線老師進(jìn)行答疑解惑.