固定資產(chǎn)處置怎么核算?
答：1、固定資產(chǎn)處置的五個(gè)步驟
(1)按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
(2)核算清理費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬等
(3)核算清理稅費(fèi)
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (注意簡易計(jì)稅)
(4)核算殘料收入
借：原材料 (可回收利用的殘料)
現(xiàn)金 (廢品收入)
貸：固定資產(chǎn)清理
(5)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理(見下面)
2、結(jié)轉(zhuǎn)處置損益
(1)屬于報(bào)廢的情形
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
(2)屬于出售的情形
借：現(xiàn)金/銀行存款 (售價(jià))
貸：固定資產(chǎn)清理
營業(yè)外收支 (倒擠)
企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。 企業(yè)因出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，其會計(jì)處理一般經(jīng)過以下幾個(gè)步驟： 第一，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 第二，發(fā)生的清理費(fèi)用。固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。 第三，出售收入和殘料等的處理。企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，應(yīng)沖減清理支出。按實(shí)際收到的出售價(jià)款以及殘料變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。 第四，保險(xiǎn)賠償?shù)奶幚?。企業(yè)計(jì)算或收到的應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)沖減支出，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。 第五，清理凈損益的處理。固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。 答
您好！你說城建稅嗎還是什么 答
你好； 是的； 變賣 或者報(bào)廢都是走這個(gè)科目的?? 答
1.閑置停止，此停止為暫時(shí)性的。 2.“固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)，預(yù)期不會再通過使用或處置為企業(yè)產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益。”此停止是永久性的。在會計(jì)上已經(jīng)停止確認(rèn)為固定資產(chǎn)，也不存在計(jì)提折舊的問題，稅法上也是不允許計(jì)提折舊的。所以，稅法上的“停止使用”無論是暫時(shí)性的閑置還是永久性的報(bào)廢轉(zhuǎn)出，都是不允許計(jì)提折舊的。 3.對于暫時(shí)性的閑置，預(yù)期通過使用還會為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。在會計(jì)處理可以計(jì)提折舊 。而稅法上，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條第二款第一項(xiàng)之規(guī)定：房屋、建筑物以外未投入使用的不得計(jì)算折舊扣除；是不允許計(jì)提折舊的。 附注：對于永久性的閑置，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》第二十一條規(guī)定：“ 固定資產(chǎn)滿足下列條 件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)： ?。ㄒ唬┰摴潭ㄙY產(chǎn)處于處置狀態(tài)。 （二）該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益。 （三）“不再使用的閑置資產(chǎn)”此停止是永久性的，沒有停止期間。有停止期間的閑置，無論是一年，還是一個(gè)月，都只是暫時(shí)性的，即會計(jì)上允許計(jì)提折舊，稅法上不允許計(jì)提折舊。 ?。ㄋ模└鶕?jù)以上分析，上市公司為了增加會計(jì)利潤將變?yōu)橥Ｖ故褂貌辉儆?jì)提折舊，只能是對企業(yè)資產(chǎn)不再確認(rèn)為固定資產(chǎn)的情況下。這種會計(jì)處理需要根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》第六章 披露第二十五條：“ 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與固定資產(chǎn)有關(guān)的下列信息：（六）準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等”。之規(guī)定在會計(jì)報(bào)表附注中披露。 答
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（3%減按2%征收）： 銷售額=含稅銷售額/（1%2B3%） 應(yīng)納稅額=銷售額×2% 一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，區(qū)分不同情形： 1、銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。 2、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。 疫情期間小規(guī)模都是1%，湖北省內(nèi)的免稅 答
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