上年第4季度企業(yè)所得稅未計提的賬務(wù)處理

借;以前年度損益調(diào)整

貸;應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅收入是含稅還是不含稅

企業(yè)所得稅的收入為不含稅價,銷售收入直接進(jìn)入利潤,價稅分離后的增值稅不參與所得稅計算,一般同一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的增值稅銷售收入應(yīng)與所得稅收入一致;

增值稅是一種價外稅,計稅金額不得含有增值稅,因此在算增值稅的時候就要把含稅金額算成不含稅金額;

公式是:不含稅金額=含稅金額/(1+3%);增值稅金額=不含稅稅額*3% .

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的收入總額包括哪些

納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入.

由于計算應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)每一納稅年度的收入總額為計算依據(jù)的,而各項(xiàng)收入又有其跨年度實(shí)現(xiàn)的客觀情況,因此,為了準(zhǔn)確確定在一個納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額,稅法規(guī)定:

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則.

企業(yè)下列經(jīng)營的收入可以分期確定,并據(jù)以計算應(yīng)納稅所得額:

(一)以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的,可以按交付產(chǎn)品或者商品開出發(fā)貨票的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn),也可以按合同約定的購買人應(yīng)付價款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn).

(二)建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù),持續(xù)時間超過1年的,可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn).

(三)為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等,持續(xù)時間超過1年的,可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn).

企業(yè)所得稅銷售收入確認(rèn):

銷售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定

企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;

收入的金額能夠可靠地計量;

已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算.

提供勞務(wù)收入確認(rèn)的一般規(guī)定

企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入.

提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,是指同時滿足下列條件:收入的金額能夠可靠地計量;交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定;交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算.

上年第4季度企業(yè)所得稅未計提的賬務(wù)處理,你們明白了吧!另外,企業(yè)所得稅收入不含稅,企業(yè)所得稅收入總額包括了很多的內(nèi)容，有生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等.如果只是機(jī)械的記憶,這是非常痛苦的,如何才能將這些納稅范圍內(nèi)的收入有條理的記憶和使用呢,請關(guān)注我們會計學(xué)堂課程.