待轉(zhuǎn)銷銷項稅額不用交稅嗎

答:待轉(zhuǎn)銷銷項稅額不用交稅."待轉(zhuǎn)銷項稅額"是指已確認收入,但尚未進行稅務申報.即納稅義務發(fā)生時間晚于會計上確認收入時間的情況.當然,如果在法定的納稅義務發(fā)生時間之前先開具發(fā)票,則按照稅法規(guī)定,納稅義務就已經(jīng)發(fā)生,此時就不能使用"待轉(zhuǎn)銷項稅額"明細科目,而應直接確認銷項稅額.

待轉(zhuǎn)銷銷項稅額具體要怎么理解?

答:財會2016年22號文--《增值稅會計處理規(guī)定》中對于應交稅費的會計處理有了重大變化,引入了"待轉(zhuǎn)銷項稅額"這一二級明細科目來核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額.

該二級科目核算的主要是由于會計與稅法在確認收入時點不一致時,產(chǎn)生的待后期確認的銷項金額,這樣處理解決了增值稅作為價外稅,會計入賬金額需價稅分離的要求,符合會計信息披露和財務報表列報要求,也能幫助企業(yè)更清楚未來將產(chǎn)生的應納稅金額.

同時,需要注意的是財會[2016]22號文中關于報表列報的規(guī)定"待轉(zhuǎn)銷項稅額"在報表中需要重分類至"其他流動負債或其他非流動負債",不是在"應交稅費"中披露.

確認收入未開發(fā)票計入待轉(zhuǎn)銷項稅嗎?

借:銀行或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

如果還要開發(fā)票,收到錢前做

借:銀行或現(xiàn)在

貸:應收賬款

擴展資料

舉個例子說明:

某公司天山熙湖項目部承建小區(qū)景觀項目,20×6年3月開工,按照簡易計稅方法計稅.11月 30日工程項目完工后與業(yè)主一次性辦理工程價款結(jié)算,稅前工程價款為1000萬元,增值稅30萬元.

業(yè)主同時支付了90%的工程價款,其余部分作為質(zhì)保金于第二年11月 30日支付.按照增值稅政策規(guī)定,該筆質(zhì)保金應該于收到時產(chǎn)生納稅義務.根據(jù)上述業(yè)務,該公司應該作如下賬務處理 (單位:萬元):

(1)辦理工程價款結(jié)算,收到部分工程款時:

借:銀行存款 927

應收賬款 103

貸:工程結(jié)算 1000

應交稅費--簡易計稅 27

應交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額 3

( 2)繳納增值稅,計提城建稅及教育費附加時:

借:應交稅費--簡易計稅 27

應交城建稅 1.89

應交教育費附加 0.81

貸:銀行存款 29.7

借:稅金及附加 2.7

貸:應交稅費--應交城建稅 1.89

應交教育費附加 0.81

(3)第二年收到質(zhì)保金時,結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:銀行存款 103

貸:應收賬款 103

借:應交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額 3

貸:應交稅費--簡易計稅 3

待轉(zhuǎn)銷銷項稅額是不用交稅的.除了"待轉(zhuǎn)銷銷項稅額具體要怎么理解?"這個內(nèi)容以外,如果各位還想了解更多的關于會計實操干貨類的內(nèi)容感興趣的,可以來咨詢我們會計學堂或者是閱讀資訊類文章!