銷售固定資產(chǎn)是否需申報(bào)所得稅？

這是針對于所得稅的處理方法中資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法而言的：

在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-起初遞延所得稅資產(chǎn))

本期應(yīng)交所得稅是根據(jù)利潤得到的。遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)各期間資產(chǎn)、負(fù)債的暫時(shí)性差異得到的。即資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額。這就是資產(chǎn)要交所得稅的原因!

銷售固定資產(chǎn)怎么填所得稅報(bào)表？

銷售固定資產(chǎn)會涉及到的是“營業(yè)外收入”與“營業(yè)外支出”兩個(gè)科目。

“營業(yè)外收入”與“營業(yè)外支出”兩個(gè)科目沒有配比或?qū)?yīng)的關(guān)系，核算的均為企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)以外的偶發(fā)性利得或損失，是一個(gè)綜合的核算結(jié)果。比如，固定資產(chǎn)處置，要么是處置收益，體現(xiàn)為“營業(yè)外收入”；要么是處置損失，體現(xiàn)為“營業(yè)外支出”。

相應(yīng)的對于處置損益的申報(bào)，要么在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表（一）中“營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益”行次申報(bào)；要么在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表（二）中“營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失”行次申報(bào)。其中申報(bào)的損失屬于“自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失”還是“須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失”，應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）第五條規(guī)定判斷。

固定資產(chǎn)處置損益與“主營業(yè)務(wù)收入”或“主營業(yè)務(wù)成本”無關(guān)，企業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)該是沒有問題的。

銷售固定資產(chǎn)是否需申報(bào)所得稅？總體上來講，企業(yè)在銷售固定資產(chǎn)的時(shí)候也是需要依法繳納企業(yè)所得稅的，主要是從企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表角度出發(fā)，企業(yè)的盈利（所得）與否最終都是體現(xiàn)在凈資產(chǎn)的增加上的。關(guān)于固定資產(chǎn)需要繳納所得稅的介紹就說到這里了，如果大家還有什么疑問都可以來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)咨詢。