外幣應(yīng)收款收回的現(xiàn)金流怎么處理

(1)現(xiàn)金各項目之間的增減變動,不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動.例如,從銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行、用現(xiàn)金購買兩個月到期的債券等,均屬于現(xiàn)金各項目之間內(nèi)部資金轉(zhuǎn)換,不會使現(xiàn)金流量增加或減少.

(2)非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動.例如,用固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料對外投資、用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對外投資等,均屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,不涉及現(xiàn)金的收支,不會使現(xiàn)金流量增加或減少.

(3)現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,會影響現(xiàn)金流量凈額的變動.例如,用現(xiàn)金支付購買的原材料、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券等,均涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出.

應(yīng)收賬款與企業(yè)現(xiàn)金流的關(guān)系

在影響現(xiàn)金流其他因素不變時,當(dāng)本期應(yīng)收賬款期末余額等于期初余額時,公司現(xiàn)金流不發(fā)生變化;當(dāng)本期應(yīng)收賬款期末余額大于期初余額時,公司現(xiàn)金流減少;當(dāng)本期應(yīng)收賬款期末余額小于期初余額時,公司現(xiàn)金流增加.

應(yīng)收賬款屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動.當(dāng)期應(yīng)收賬款增加表明企業(yè)當(dāng)期實際收到的貨款(即因銷售收入而收到的貨款)少于應(yīng)收的貨款,即現(xiàn)金流入少.反之,則表明企業(yè)當(dāng)期實際收到的貨款多.

應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金.企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi),保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施,組織催收;對于確實無法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后,作壞賬損失處理.

應(yīng)收賬款是有特定的范圍的.

首先,應(yīng)收賬款是指因銷售活動或提供勞務(wù)而形成的債權(quán),不包括應(yīng)收職工欠款、應(yīng)收債務(wù)人的利息等其他應(yīng)收款;

其次,應(yīng)收賬款是指流動資產(chǎn)性質(zhì)債權(quán),不包括長期的債權(quán),如購買長期債券等;

第三,應(yīng)收賬款是指本公司應(yīng)收客戶的款項,不包括本公司付出的各類存出保證金,如投標(biāo)保證金和租入包裝物等保證金等.

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