企業(yè)收到紅票的賬務(wù)處理?

根據(jù)申請(qǐng)開紅字發(fā)票通知書的通知單號(hào)開具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可.

1、紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收賬款(紅字) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(紅字)

2、開具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅

3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào).

企業(yè)收到紅字發(fā)票,6大事項(xiàng)要注意!

1、企業(yè)收到紅字專用發(fā)票后,需要認(rèn)證嗎?

購(gòu)買方取得的紅字專用發(fā)票是不需要認(rèn)證.

如果購(gòu)買方對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票已抵扣,需要由購(gòu)買方填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,且在開出的次月申報(bào)期內(nèi)按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中做轉(zhuǎn)出.如果取得紅字專用發(fā)票再做認(rèn)證,就重復(fù)減少了進(jìn)項(xiàng)稅額.如果購(gòu)買方對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票未抵扣,取得紅字專用發(fā)票后認(rèn)證了,就會(huì)沖減當(dāng)月正常的進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、那如果企業(yè)不小心認(rèn)證了,會(huì)有什么后果呢?

企業(yè)如果認(rèn)證了,認(rèn)證信息會(huì)進(jìn)入一窗式比對(duì),稅局內(nèi)外網(wǎng)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)不符,次月會(huì)被稅務(wù)局納入異常戶,導(dǎo)致無(wú)法正常報(bào)稅.需要企業(yè)去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行手工強(qiáng)制申報(bào)、清卡.

3、紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在什么時(shí)間做轉(zhuǎn)出呢?

企業(yè)在系統(tǒng)中開出《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后,應(yīng)該在開出《信息表》的次月申報(bào)期內(nèi)把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出,而不是等收到紅字發(fā)票后再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))的規(guī)定,購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》)以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出該如何操作呢?

企業(yè)需要將《信息表》所列增值稅稅額在發(fā)票采集-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出模塊的"紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"欄次進(jìn)行填報(bào),紅字信息表的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集后,《增值稅納稅申報(bào)附列資料(二)》第20行"紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"會(huì)自動(dòng)同步信息,正確采集以后,就可以放心申報(bào)啦!

5、進(jìn)項(xiàng)稅額是否一定要轉(zhuǎn)出呢?

NO!也要分不同情況來處理哦:

情況一:購(gòu)買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,銷售方已開出紅字發(fā)票,這種情況,是需要購(gòu)買方做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出噠!

情況二:購(gòu)買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,但銷售方并未開出發(fā)票.這種情況就需要購(gòu)買方到稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷該紅字專用發(fā)票信息單后才可以正常申報(bào),信息表撤銷后則無(wú)需對(duì)該筆金額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

情況三:購(gòu)買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,且銷售方已經(jīng)開出紅字發(fā)票,但該進(jìn)項(xiàng)因稅法規(guī)定在認(rèn)證所屬期并未抵扣.

這種情況下如果申報(bào)軟件提示該納稅人需要作紅字專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,企業(yè)需要提供已認(rèn)證未抵扣的專用發(fā)票、紅字專用發(fā)票或紅字專用發(fā)票信息表及情況說明等資料給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后解除異常即可.

6、收到紅字發(fā)票應(yīng)該怎么記賬呢?是沖減進(jìn)項(xiàng)稅額還是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?

購(gòu)貨方在收到紅字發(fā)票以后,賬上并不是把原來的購(gòu)貨憑證全部紅字沖回,而是需要把原來憑證中借方的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"科目改記為貸:"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"來進(jìn)行賬務(wù)處理.

借:原材料/庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)收到紅票的賬務(wù)處理?上文進(jìn)行了這個(gè)分錄的處理，對(duì)于企業(yè)收到紅字發(fā)票需不需要在認(rèn)證呢，其購(gòu)買方式不需要在做認(rèn)證的，收到后是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出呢？上文給出了答案，當(dāng)然是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，更多財(cái)務(wù)方面的疑問，歡迎來會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑解惑！