計提壞賬計提遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

因為在稅法上不認(rèn)各種的準(zhǔn)備,各種的減值.只有到實際發(fā)生的時候才認(rèn)的.

在會計上因為有壞賬準(zhǔn)備,所以應(yīng)收賬款的賬面價值比計稅基礎(chǔ)小,所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,自然確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).確認(rèn)額為壞賬準(zhǔn)備*所得稅稅率.

應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)如何處理?

2010年末計提了壞賬準(zhǔn)備

借:資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備

貸:壞賬準(zhǔn)備   

同時壞賬準(zhǔn)備計提遞延所得稅資產(chǎn)

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

在2011和2012年度應(yīng)收賬款已經(jīng)全部收會計處理

沖回壞賬準(zhǔn)備

借:壞賬準(zhǔn)備 

貸:資產(chǎn)減值損失 

沖回計提的遞延所得稅資產(chǎn)

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

到此為止就行了.不用做以前年度損益調(diào)整.

另外,你做的損益調(diào)整的分錄,沒考慮企業(yè)所得稅的調(diào)整,所以不完整或不正確.

調(diào)整2010年度的未分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整 

貸:利潤分配----未分配利潤 

應(yīng)繳稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅  

調(diào)整盈余公積

借:利潤分配-提取法定盈余公積

貸:盈余公積 -法定盈余公積   

計提壞賬計提遞延所得稅資產(chǎn)嗎?上文分析了這個是需要計提遞延所得稅資產(chǎn)的，在計提的時候是在所得稅費用里面核算的，其中還要為分配利潤以及法定盈余公積的相關(guān)處理方法，因此大家還有沒有理解的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！