小規(guī)模納稅人附加稅申報(bào)表怎么填寫

享受免稅政策的小規(guī)模納稅人,若月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元),則銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,具體為:)納稅人登記注冊(cè)類型為"個(gè)體"的,填寫第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額";納稅人登記注冊(cè)類型非"個(gè)體"的,填寫第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額";《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù).

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票,發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù),可以自己開增值稅專用發(fā)票嗎?

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》的規(guī)定,納入小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人,已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的,銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開.

小規(guī)模納稅人跟一般納稅人清卡有哪些相同和不同處?

相同處:實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi),清卡的方式跟一般納稅人一樣,都需要先抄稅,再進(jìn)行納稅申報(bào),申報(bào)完成后,再登陸增值稅發(fā)票開具軟件就完成清卡的工作了.不同處,實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人增值稅不在申報(bào)期內(nèi),在月初的時(shí)候,登陸增值稅發(fā)票開票軟件就自動(dòng)完成抄稅清卡的工作了.

小規(guī)模納稅人實(shí)行差額征收,享受免征增值稅優(yōu)惠是以差額前還是差額后的銷售額確定?

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》的規(guī)定:"適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額.

小規(guī)模納稅人享受附加稅優(yōu)惠政策是怎么規(guī)定的?

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第三條規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加.

第四條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家詳細(xì)整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)申報(bào)表怎么填的知識(shí),小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票