費用審批流程

1、流程

報銷人填單(報銷單)——該部門領導簽批——財務審核——各級領導簽批——出納復核、付款

2、審核要點

(1)賬面審查。報銷單填寫是否符合要求，報銷單和所附發(fā)票金額是否一致。

(2)發(fā)票內(nèi)容和報銷理由是否相符。發(fā)票是否規(guī)范、有效。

(3)是否符合公司的相關規(guī)定，是否超標。

(4)看期限。通常報銷時間超過三個月的，直接就說沒權限，推給上級直接處理，以免惹麻煩，同時，時間太長或跨年的，注意賬務處理的異同，詳見下面的講解。

(5)審核“號碼”、“開票日期”、“報銷日期”

首先審核同一單位出具的憑證，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多，可以通過摘錄排序發(fā)現(xiàn)之。例如：某單位開出的14667號發(fā)票的日期是1997年9月，而同本中14682號發(fā)票的開具日期則為1997年7月。后經(jīng)審核，該事項嚴重違紀。

其次，要審核憑證開具的日期與報銷日期是否異常。一般情況，上述兩者的日期不會間隔太長。如果較長，則要查詢原因。

(6)核心是審核“審批”

主要審核領導審批簽字是否有誤。支付款項的外來原始憑證，除經(jīng)辦人員必須簽字或蓋章外，還必須按本單位規(guī)定的審批程序、權限，由相應的負責人審批蓋章。自制的原始憑證，也必須由經(jīng)辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員審批簽章。