材料控制流程

(一)、材料采購流程

1、流程

生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃，填寫“材料請(qǐng)購單”——財(cái)務(wù)詢價(jià)、審核——分管領(lǐng)導(dǎo)——采購部下單(采購單)——質(zhì)檢、驗(yàn)收入庫

2、審核要點(diǎn)

(1)計(jì)劃外采購須有總經(jīng)理批示的報(bào)告

(2)建立詢價(jià)制度的好處是可以有效防止采購虛抬單價(jià)而中飽私囊，所以詢價(jià)過程由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部共同完成，采購部根據(jù)詢價(jià)結(jié)果，在供應(yīng)商列表中選擇合適的供應(yīng)商。

(3)審核付款期是否符合規(guī)定

(4)配單比對(duì)：月末將收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)進(jìn)行配單比對(duì)，以清查到貨與發(fā)票到賬的情況，并區(qū)分“貨到且單(發(fā)票)已到”、“貨到但單未到”、“單到但貨未到”等情形，分別做出會(huì)計(jì)分錄。

(二)、采購付款流程

1、流程

采購部填單(請(qǐng)款單)——該部門領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)審核——各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽批——出納復(fù)核、付款

2、審核要點(diǎn)

(1)看款期。未到款期而提前付款的一律不予批準(zhǔn)。

(2)單據(jù)比對(duì)、復(fù)核。請(qǐng)款單、發(fā)票、入庫單在數(shù)量和金額上的比對(duì)是否相符，如果不相符，要先查明原因。沒有發(fā)票的，必須先請(qǐng)示老板。

(3)查詢有無退貨、折讓、返修、保修條款等，如有，相關(guān)款項(xiàng)都須扣減。

(4)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

(5)看資金。看近期資金是否緊張，有沒有可調(diào)動(dòng)的余地。

(三)、材料領(lǐng)用核算流程

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 → 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 → 抽出領(lǐng)料單 → 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 → 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表 →
做成本計(jì)算的領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)) → 在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 → 分類匯總各車間部門費(fèi)用 → 打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 →
核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) → 核對(duì)無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 → 編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本 — →基本生產(chǎn)(材料費(fèi)用) (生產(chǎn)用直接原材料)

生產(chǎn)成本 — →輔助生產(chǎn) (機(jī)修車間領(lǐng)用)

制造費(fèi)用 (生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料)

管理費(fèi)用 (管理系統(tǒng)領(lǐng)用)

銷售費(fèi)用 (銷售系統(tǒng)領(lǐng)用)

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 — →傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。