基建賬如何并入大帳科目對(duì)應(yīng)?

按照基建賬中"建筑安裝工程投資"、"設(shè)備投資"、"待攤投資"、"預(yù)付工程款"等科目余額.

借記新賬中"在建工程--基建工程"科目;按照基建賬中"交付使用資產(chǎn)"等科目余額,借記新賬中"固定資產(chǎn)"等科目;按照基

建賬中"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"零余額賬戶用款額度"、"財(cái)政應(yīng)返還額度"、"其他應(yīng)收款"等科目余額.

分別借記新賬中"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"零余額賬戶用款額度"、"財(cái)政應(yīng)返還額度"、"其他應(yīng)收款"等科目;按照基建賬中"基建撥款"科目余額,貸記新賬中"財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)"、"財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余"、"非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)"科目;按照基建賬中"基建投資借款"科目余額,貸記新賬中"短期借款"、"長(zhǎng)期借款"等科目; 按照基建賬中 "應(yīng)付工程款" 科目余額, 貸記新賬中"應(yīng)付賬款"、"長(zhǎng)期應(yīng)付款"科目;

按照基建賬中"其他應(yīng)付款"科目,貸記新賬中"其他應(yīng)付款"科目;按照基建賬中"建筑安裝工程投資"、"設(shè)備投資"、"待攤投資"、"預(yù)付工程款"、"交付使用資產(chǎn)"等科目余額合計(jì)數(shù)減去"應(yīng)付工程款"、"其他應(yīng)付款"等科目余額合計(jì)數(shù)后的金額,貸記新賬中"非流動(dòng)資產(chǎn)基金"科目相關(guān)明細(xì)科目;按照基建賬中其他科目余額,分析調(diào)整新賬中相應(yīng)科目; 按照上述借貸方差額, 貸記或借記新賬中 "事業(yè)基金"科目

行政單位基建賬如何按月并入呢?

答:1、確定基建賬科目與"大賬"科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系,將兩個(gè)制度的各個(gè)科目一一對(duì)應(yīng)起來(lái).

2、使用Excel設(shè)計(jì)行政單位基建并賬計(jì)算表.該表左方為基建賬科目,右方為"大賬"科目,縱向按資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五個(gè)會(huì)計(jì)要素及相應(yīng)科目排列,基建賬的每個(gè)科目都要對(duì)應(yīng)"大賬"的相關(guān)科目.

3、根據(jù)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置表內(nèi)鏈接.

4、根據(jù)基建賬科目余額表,分別登記《行政單位基建并賬表》的月初余額、月末余額欄,由表自動(dòng)產(chǎn)生"大賬"各科目的本期發(fā)生額.

按照基建賬中基建撥款科目本期貸方發(fā)生額中歸屬于同級(jí)財(cái)政撥款的部分,貸記"大賬"中財(cái)政撥款收入科目;

其余部分,貸記"大賬"中其他收入科目;

按照基建賬中上級(jí)撥入資金科目本期貸方發(fā)生額,貸記"大賬"中其他收入科目.

按新制度支出確認(rèn)原則,對(duì)基建賬中相關(guān)科目本期發(fā)生額進(jìn)行分析計(jì)算,按照計(jì)算出的數(shù)額,借記"大賬"中經(jīng)費(fèi)支出科目.

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