壞賬準(zhǔn)備的稅收備案怎么做

答:公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不需要審批,但是確認(rèn)核銷壞賬必須由稅務(wù)部門審批.

壞帳按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則自行處理,但是如果在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)想扣除壞帳損失,要經(jīng)過稅務(wù)局審批.

1、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定.企業(yè)應(yīng)當(dāng)列出目錄,具體注明計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,按照管理權(quán)限,經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì),或經(jīng)理會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),并且按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)有關(guān)各方備案;并備置于公司所在地,供投資者查閱.

2、企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng),在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告.

3、企業(yè)逾期1年以上,單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告.

壞賬準(zhǔn)備的帳務(wù)處理

答:1、壞賬準(zhǔn)備可按以下公式計(jì)算:

當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額-本科目的貸方余額

當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額大于本科目的貸方余額,應(yīng)按其差額提取壞賬準(zhǔn)備;如果當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額小于本科目的貸方余額,應(yīng)按其差額沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備;如果當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額為零,應(yīng)將本科目的余額全部沖回.

企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備時(shí),借記"管理費(fèi)用--計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備"科目,貸記本科目.本期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額提取;應(yīng)提數(shù)小于賬面余額的差額,借記本科目,貸記"管理費(fèi)用--計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備"科目.

2、企業(yè)對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng),經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備,借記本科目,貸記"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)收款"等科目.

3、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實(shí)際收回的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)收款"等科目,貸記本科目;同時(shí),借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)收款"等科目.

本文的解析到這里就結(jié)束了,讀完了本文之后,關(guān)于壞賬準(zhǔn)備的稅收備案怎么做的問題,大家都理解了嗎?如果還有其它的疑問,可以繼續(xù)向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提出來,我們會(huì)給您最滿意的答復(fù).