查補當年的增值稅稅款怎么做賬

1、稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄是:

補計提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

支付時:

借:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

貸:銀行存款

2、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

稽查補繳以前年度的附加稅怎么做賬?

答:直接補交正法可以,視同分錄:以前年度損益調(diào)整分錄

"借"以前年度損益調(diào)整

"貸"應(yīng)交稅費

-城市建設(shè)稅

-教育附加

-地方教育附加

"借"利潤分配-未分配利潤

"貸"以前年度損益調(diào)整

交款完稅憑證分錄

"借"應(yīng)交稅費-

-城市建設(shè)稅

-教育附加

-地方教育附加

查補上年度增值稅的賬務(wù)如何做?

1、稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄是:

補計提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

支付時:

借:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

貸:銀行存款

2、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.

查補上年度的增值稅賬務(wù)處理怎么做?

1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目;

2、若余額在貸方,且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目;

3、若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目;

4、若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行.

本文講解了查補當年的增值稅稅款怎么做賬以及查補上年的增值稅稅款怎么做賬著兩個問題,大家看完本文內(nèi)容如果有異議或者對補繳增值稅稅款做賬問題還有疑問的,都可以聯(lián)系會計學堂在線答疑老師提問交流.