沖銷暫估入賬用什么憑證

如果增值稅發(fā)票未到時(shí),以暫估價(jià)入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入賬即可.

1、先沖暫估入庫的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/---XXX供應(yīng)商

暫估入庫的商品做帳時(shí)需要什么原始憑證?

暫估入庫的商品,就是商品已經(jīng)入庫了,但是發(fā)票還沒有收到的情況;月末需要對(duì)該已入庫的商品進(jìn)行以暫估價(jià)格入賬.

而暫估入庫的商品通常都是用商品的送貨單及入庫單等做為原始憑證入帳的,入庫單由企業(yè)自行填制,并需要相關(guān)人員簽字才行的.

等收到發(fā)票后,再把暫估入賬的商品沖回,再按發(fā)票的金額正確入賬就可以了.

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

年底做賬需要都沖銷暫估入賬嗎?

需要入賬的.會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款

下月初用紅字

借:原材料 (紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款(紅字)

收到發(fā)票

借:原材料(材料采購)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

暫估成本怎么估和會(huì)計(jì)分錄如何處理?

1、購進(jìn)商品(有發(fā)票)借:庫存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款附件:后附發(fā)票、入庫單、驗(yàn)收單

2、購進(jìn)商品(無發(fā)票)借:庫存商品貸:應(yīng)付賬款附件:后入庫單、驗(yàn)收單(按不含稅采購金額進(jìn)行暫估)

3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品附件:后出庫單或發(fā)貨單、成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表.

4、下月收回發(fā)票借:庫存商品 (紅字)貸:應(yīng)付賬款 (紅字)附件:后入庫單(紅字)

5、同時(shí):借:庫存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款附件:后附發(fā)票、入庫單.

沖銷暫估入賬用什么憑證以及年底做賬需要都沖銷暫估入賬嗎問題上文小編都已經(jīng)詳細(xì)分析了,還有相關(guān)的暫估成本估算方法也告訴大家了,如果還有其他關(guān)于年底做賬需要都沖銷暫估入賬的財(cái)務(wù)問題,可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師.