其他免稅銷售額怎么填上負(fù)數(shù)

免稅銷售額不可以填負(fù)數(shù)的.

銷售額出現(xiàn)"負(fù)數(shù)"的4種情形,該如何處理?

情形一:稅款預(yù)繳時(shí),銷售額出現(xiàn)"負(fù)數(shù)"

案情描述:納稅人提供建筑服務(wù),進(jìn)行預(yù)繳稅款時(shí),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,乘以3%的征收率或2%的預(yù)征率,進(jìn)行稅款的預(yù)繳,當(dāng)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)時(shí),該如何預(yù)繳稅款呢?

處理方式:納稅人在進(jìn)行建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時(shí),如果取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款,負(fù)數(shù)可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除.

情形二:發(fā)票開具時(shí),銷售額出現(xiàn)"負(fù)數(shù)"

案情描述:納稅人因種種原因,本期需要開具"紅字發(fā)票",如果因本期所開具的"紅字發(fā)票"導(dǎo)致負(fù)數(shù)銷售額大于正數(shù)銷售額,致使造成當(dāng)期銷售額出現(xiàn)"負(fù)數(shù)",那么在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)如何填寫申報(bào)表呢?

處理方式:納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)據(jù)實(shí)填寫,如果一窗式比對(duì)不符,那么,納稅人應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳辦理納稅申報(bào).

情形三:差額納稅時(shí),銷售額出現(xiàn)"負(fù)數(shù)"

案情描述:納稅人在提供銷售服務(wù)時(shí),選擇一般計(jì)稅方法或差額納稅方法,當(dāng)銷售額出現(xiàn)"負(fù)數(shù)"時(shí),該如何處理?

例如:旅行社提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅,如果有單筆業(yè)務(wù)差額后出現(xiàn)"負(fù)數(shù)",如何處理?

處理方式:以以上案例為例,納稅人提供旅游服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額,計(jì)稅繳納增值稅.當(dāng)銷售額為"負(fù)數(shù)"時(shí),差額征稅產(chǎn)生的負(fù)差可直接填列在申報(bào)表附列資料三以實(shí)現(xiàn)下期抵減.

情形四:銷售退貨時(shí),銷售額出現(xiàn)"負(fù)數(shù)"

案情描述:因退貨等原因?qū)е卤驹落N售額為負(fù)數(shù),但附表一銷售額及銷項(xiàng)稅合計(jì)不能填負(fù)數(shù),應(yīng)如何申報(bào)?

處理方式:暫申報(bào)"0",后期有正數(shù)銷售額時(shí)再?zèng)_減.如后期出現(xiàn)比對(duì)不符導(dǎo)致開票鎖死,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)進(jìn)行解鎖操作.

其他免稅銷售額怎么填上負(fù)數(shù)?看完本文我們都知道,免稅銷售額不可以填負(fù)數(shù)的.會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文中詳細(xì)講述了銷售額出現(xiàn)"負(fù)數(shù)"的4種情形,以及出現(xiàn)這幾種情況該如何處理? 如果覺(jué)得本文還不錯(cuò),可以繼續(xù)收藏關(guān)注我們網(wǎng)站哦.