如何填寫(xiě)季度所得稅申報(bào)表？

（1）適用范圍：凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利、虧損還是享受減免稅，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按季填報(bào)《企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》。納稅人年度申報(bào)填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。

（2）表體項(xiàng)目的填報(bào)說(shuō)明：

第1行“收入總額”：填寫(xiě)納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入凈額。

第2行“利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）”：

實(shí)行自核自繳的納稅人填寫(xiě)本期按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤(rùn)總額;

實(shí)行純益率征收的納稅人根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率，將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”;

采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式為：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額-分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”

第3行“適用稅率”：按納稅年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在
3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%稅率征收;年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第4行“應(yīng)納所得稅額”，填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)所得稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。公式為：

應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）×適用稅率

實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。

第5行“期初未繳所得稅額”，根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫(xiě)。多繳的應(yīng)以“-”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫(xiě)。

第6行“減免所得稅額”，填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。

第7行“查補(bǔ)以前年度稅額”，填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)查補(bǔ)入庫(kù)的以前年度企業(yè)所得稅額。

第8行“實(shí)際已繳納所得稅額”，填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額。

第9行“本期申報(bào)延交所得稅額”，填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。

第10行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行。即申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)稅票入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額

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