統(tǒng)一核算模式下的會(huì)計(jì)處理

2017-09-21 17:38 來源：網(wǎng)友分享
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統(tǒng)一核算模式下的會(huì)計(jì)處理，詳情請(qǐng)看下文。

統(tǒng)一核算模式下的會(huì)計(jì)處理

統(tǒng)一核算模式，是指項(xiàng)目部本身不單設(shè)賬套，各工程項(xiàng)目的交易和事項(xiàng)統(tǒng)一在公司總部賬套內(nèi)核算。這種模式適用于規(guī)模不大、項(xiàng)目數(shù)量較少的建筑業(yè)企業(yè)。

假定南方建筑公司對(duì)項(xiàng)目實(shí)行統(tǒng)一核算模式

1、3月份自業(yè)主收款時(shí)：(三個(gè)項(xiàng)目)

借：銀行存款 1030萬元

貸：工程結(jié)算 1000萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅(計(jì)提)30萬

2、支付分包款時(shí)：

借：工程施工-合同成本(勞務(wù)分包)900萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅(扣減) 27萬元

貸：銀行存款 927萬元

3、丙項(xiàng)目預(yù)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅(預(yù)繳) 3萬元

貸：銀行存款3萬元

4.確認(rèn)收入和成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 900萬元

工程施工—合同毛利 100萬元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000萬元

「應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅」科目余額為零，其中：「計(jì)提」專欄貸方余額為30萬元，「扣減」專欄借方余額為27萬元，「預(yù)交」專欄借方余額為3萬元，分別對(duì)應(yīng)于納稅申報(bào)表的相應(yīng)欄次，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)管理與會(huì)計(jì)處理的結(jié)合。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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