開紅字發(fā)票后增值稅怎么填申報表

  填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目。

  銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票)。

  實際銷售額是不可以為負數(shù)的，也就是說當期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負數(shù)票開具必須先申請，經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。

  開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單的填寫

  按照現(xiàn)行有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票，必須取得國稅機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》)。具體由購貨方向主管稅務機關申請，還是由銷貨方向主管稅務機關申請，應視不同情況分別處理：

  一是因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證，或所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報《申請單》，并填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》。

  二是因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向其主管稅務機關填報《申請單》，并填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務機關審核后出具《通知單》，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

  三是銷售方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關填報申請單，并填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

  開紅字發(fā)票后增值稅怎么填申報表?其實增值稅紅字發(fā)票聽起來很容易開，但是開了紅字發(fā)票后是有很多的工作也做，提醒大家最好是能在開具增值稅發(fā)票時多用心，盡量不要開錯避免給自己工作增加負擔。