小規(guī)模納稅人減免的附加稅需要計提嗎

答:1、不用的,如果小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入少于9萬,免交增值稅的話,附加稅也同時免除.

2、按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,附加稅種就沒了計稅基數(shù)、教育費附加,但是稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的值稅附加稅是附加稅的一種.

3、一般納稅人,對應于增值稅的,內(nèi)資企業(yè)得交. 從2010年12月起,外資企業(yè)也需要繳納附加稅

4、內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加.通常包括城建稅;按照百分之二計算地方教育費附加、地方教育費附加等.增值稅附加稅是以增值稅為計稅基數(shù)的,增值稅已經(jīng)減免了,增值稅是銷項稅減去進項稅的差額,所以不需要計提與繳納.

計提增值稅附加稅的分錄

答:增值稅附加稅月末根據(jù)當月應交增值稅計提,月底算出來了應交增值稅的稅額,然后計提做一張憑證,不用附件.

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金-城建稅

貸:其他應交款-教育費附加

次月收到銀行代扣的稅單時做 ,附件是銀行拿回來的稅單.

借:應交稅金-城建稅

借:其他應交款-教育費附加

貸:銀行存款

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