企業(yè)季度預(yù)繳土地增值稅賬務(wù)處理

2019-09-18 16:04 來源：網(wǎng)友分享

1066

企業(yè)季度預(yù)繳土地增值稅賬務(wù)處理.小編認(rèn)為異地施工企業(yè)在施工地預(yù)繳的增值稅,最后回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)可以抵扣.一般對(duì)其應(yīng)繳納的土地增值稅采取平時(shí)預(yù)征、竣工結(jié)算后匯算清繳的方法.具體的處理方法小編整理在下文,一起來看看下文吧!

企業(yè)季度預(yù)繳土地增值稅賬務(wù)處理

預(yù)繳期是按月或按季則需當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悇?wù)局的稅收要求,須向轄區(qū)內(nèi)專管員咨詢.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按月或按季預(yù)繳土地增值稅的,申報(bào)納稅期限為月份或季度終了后10日內(nèi);非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按次繳納土地增值稅的,申報(bào)納稅期限為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起7日內(nèi).

小規(guī)模是應(yīng)交增值稅二級(jí)明細(xì),一般納稅人是應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (已交稅金)

借;應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸;銀行存款

企業(yè)季度預(yù)繳土地增值稅賬務(wù)處理

房地產(chǎn)營(yíng)改增后,預(yù)售產(chǎn)品時(shí)預(yù)收房款,在企業(yè)所得稅季度預(yù)交時(shí),以不含增值稅的銷售額為預(yù)征企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù).

比如地級(jí)市某房地產(chǎn)開發(fā)公司三季度預(yù)收售房款1000萬元,那么該納稅人三季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅:

1000萬元÷(1+11%)×10%×25%=22.52萬元 (其中的毛利率依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)規(guī)定).

如果屬于《建筑施工許可證》合同約定開工日期在2016年4月1日前的老房地產(chǎn)項(xiàng)目,可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,則企業(yè)所得稅預(yù)繳:

1000萬元÷(1+5%)×10%×25%=23.81萬元.

我國(guó)的房地產(chǎn)、特別是專門從事房產(chǎn)開發(fā)的企業(yè),因其開發(fā)周期長(zhǎng),預(yù)售的產(chǎn)品多,一般對(duì)其應(yīng)繳納的土地增值稅采取平時(shí)預(yù)征、竣工結(jié)算后匯算清繳的方法.

以上就是企業(yè)季度預(yù)繳土地增值稅賬務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容,針對(duì)這種情況,盡調(diào)人員應(yīng)具體判斷,并且找出解決辦法.出現(xiàn)負(fù)值說明收既收屬于應(yīng)付,要放其應(yīng)付款.如果你有興趣,可以留意會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)咨詢!