一般納稅人企業(yè)專票附加稅會計分錄

、一般納稅人,月底出現(xiàn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸方余額時的分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

同時計提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-城市建設(shè)維護稅

貸:應(yīng)交稅費-教育費附加

貸:應(yīng)交稅費-地方教育費附加

一般納稅人月銷售額10萬以下減免附加稅怎么做會計分錄?

由于城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是,以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上,有兩種意見.

一、第一種、附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提.

所以,在實現(xiàn)銷售后,做:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了.

二、第二種:計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.

(一)在實現(xiàn)銷售后,做:

1、計算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計提附加稅費:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

(二)免稅后:

1、免增值稅:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時,應(yīng)該免附加稅費:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免

(補貼收入或稅收減免可以分設(shè).減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免)

關(guān)于一般納稅人企業(yè)專票附加稅會計分錄以及一般納稅人月銷售額10萬以下減免附加稅會計分錄怎么做的問題會計學堂小編在上文中已經(jīng)詳細說明,還有不明白的地方大家可以在右下方直接咨詢我們的在線答疑老師.