中小企業(yè)所得稅如何做分錄

一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

交完時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額.如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費.

以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等.

我們公司是小企業(yè)會計制度準則,補繳上一年的企業(yè)所得稅,該怎么做會計分錄?

補繳時,借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅;貸:銀行存款

補提時,借:以前年度損益調(diào)整;貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

以上就是中小企業(yè)所得稅如何做分錄的全部內(nèi)容.中小企業(yè)減按90%計入收入總額.看完上文你是不是對如何做中小企業(yè)所得稅分錄有了一定的了解.想知道更詳細的內(nèi)容,敬請關注會計學堂網(wǎng)站資訊更新.