跨年度退貨 進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎

稅務(wù)檢查09年-11年進(jìn)項稅不合規(guī)需做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,調(diào)整之后,以前年度無需補(bǔ)繳增值稅.

會計分錄的做法:

如果屬于"借"的話,只要調(diào)整以前年度損益就可以了;

如果屬于"貸"的話,計入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出).

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理的步驟:

(1)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計分錄.

(3)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

注:本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

應(yīng)交增值稅會計分錄步驟:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-出口退稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

關(guān)于跨年度退貨進(jìn)項稅額是否需要轉(zhuǎn)出的問題,上述文章的回答是視情況而定,如果有不合規(guī)的情況則需要做轉(zhuǎn)出.文章還為大家示范了相應(yīng)的會計分錄的具體做法.看完文章的內(nèi)容,你學(xué)會了嗎?