存貨跌價(jià)轉(zhuǎn)銷(xiāo)所得稅如何填寫(xiě)

答:計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)增當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額,下一年,上年度發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備又沖回的,同時(shí)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額.

如果之前確認(rèn)過(guò)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.當(dāng)存貨出售時(shí),會(huì)計(jì)上之前確認(rèn)的存貨跌價(jià)會(huì)沖減成本,導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加,即存貨跌價(jià)轉(zhuǎn)銷(xiāo)賬務(wù)處理.但是實(shí)際稅務(wù)利潤(rùn)沒(méi)這么多(稅務(wù)利潤(rùn)=售價(jià)-存貨余額,非存貨賬面價(jià)值),這部分存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需要做納稅調(diào)減.

按照國(guó)家的規(guī)定,各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除,須遵循真實(shí)發(fā)生的據(jù)實(shí)扣除原則,因此在計(jì)算應(yīng)交納所得稅時(shí),是以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ),并嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,先確定應(yīng)稅所得,再乘以適用所得稅率求得.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十六條規(guī)定:"企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ).企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間,資產(chǎn)增值或者減值,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)."

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是什么科目

答:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是資產(chǎn)的備抵類(lèi),可以視為一個(gè)資產(chǎn)科目來(lái)理解,只不過(guò)這個(gè)資產(chǎn)類(lèi)科目代表的是反向資產(chǎn),即是資產(chǎn)的減項(xiàng).

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶用于核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是指在中期期末或年度終了,如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因,使存貨成本不可以收回的部分,應(yīng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取,并計(jì)入存貨跌價(jià)損失. 簡(jiǎn)單的說(shuō)就是由于存貨的可變現(xiàn)凈值低于原成本,而對(duì)降低部分所作的一種穩(wěn)健處理.

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