小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預(yù)提做賬方法

2019-09-11 16:00 來源：網(wǎng)友分享

1757

今天,會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編將告訴大家小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預(yù)提的做賬方法,屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅,又和一般人納稅人的有所不同,具體是怎么做的呢,詳細(xì)內(nèi)容如下,感興趣的朋友不妨看看.

小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預(yù)提做賬方法

答:不管是小規(guī)模納還是一般稅人,企業(yè)所得稅都是按季預(yù)繳,年度匯算清繳.

1、季末按當(dāng)季會(huì)計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納所得稅額

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

季度移交

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行催款

2、年度按照稅法進(jìn)行調(diào)整應(yīng)納稅所得額,將會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為稅務(wù)利潤,計(jì)算年度應(yīng)納所得稅額,進(jìn)行應(yīng)納企業(yè)所得稅匯算清繳.就是與預(yù)繳數(shù)比較,多退少補(bǔ).

小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預(yù)提做賬方法

退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅是我國一大稅種,相關(guān)的知識(shí)很多,今天先講解了小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預(yù)提做賬方法,更多的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新,我們有資深的老師會(huì)給您專業(yè)的解答.