小規(guī)模納稅人開(kāi)一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票計(jì)入哪個(gè)科目

開(kāi)回來(lái)發(fā)票時(shí)

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

已繳納稅金時(shí)

1、已繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、已繳納地稅

借:管理費(fèi)用--地方教育附加

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

給小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票會(huì)有什么影響

出口退稅

Q:小規(guī)模納稅人怎么進(jìn)出口退稅?

A:因?yàn)樾∫?guī)模沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅,所以出口是免稅,須在次月申報(bào)完增值稅時(shí)去國(guó)稅局對(duì)應(yīng)窗口申報(bào)免稅,需要增值稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)附表、小規(guī)模出口貨物免稅申報(bào)表.

勞務(wù)派遣

Q:公司是勞務(wù)派遣公司,一般納稅人選擇簡(jiǎn)易征收差額計(jì)稅,那我開(kāi)票時(shí)在稅盤(pán)上是不是要選擇差額征收還是按正常的開(kāi)票流程開(kāi)呢?另外報(bào)稅時(shí)可以抵扣的人工費(fèi)我是參照哪里的數(shù)據(jù)?是公賬實(shí)發(fā)金額還是申報(bào)個(gè)稅的金額呢?

A:差額扣除部分政策上明文規(guī)定不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,例如勞務(wù)派遣和人力資源外包服務(wù)可以差額扣除的工資、保險(xiǎn)、福利費(fèi)、公積金等情況 ,對(duì)于這種情形我們?cè)诎l(fā)票開(kāi)具上有兩種選擇:

如果購(gòu)方要專(zhuān)票,那么開(kāi)具兩張發(fā)票(差額后的部分開(kāi)具專(zhuān)票,差額扣除部分開(kāi)具普票)

如果購(gòu)方不要專(zhuān)票,則開(kāi)具一張全額普票.然后對(duì)應(yīng)差額扣除部分金額,分別對(duì)應(yīng)在增值稅申報(bào)表附表三相關(guān)行次和附表一第12-14列填報(bào)就可以實(shí)現(xiàn)差額征稅了.

發(fā)票開(kāi)具

Q:給小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票對(duì)開(kāi)票方有啥影響?

A:由于小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,若到期該專(zhuān)票沒(méi)認(rèn)證抵扣就將會(huì)成為滯留票,如果被稅局的系統(tǒng)篩出來(lái),那稅局就要賬該交易的相關(guān)資料了.

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

Q:單位為個(gè)人實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的通訊費(fèi)需要扣個(gè)人所得裞嗎?

A:發(fā)票抬頭為企業(yè),不需并入工資中計(jì)個(gè)稅;發(fā)票抬頭為個(gè)人,需要并入工資中計(jì)個(gè)稅.

微信支付

Q:服務(wù)行業(yè),客戶(hù)用個(gè)人賬戶(hù)通過(guò)我們公司公賬的微信賬號(hào)支付,且?guī)缀蹩蛻?hù)都這樣操作,這樣可以嗎?如可行,分錄應(yīng)該如何處理呢?

A:可以的.

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí):

借:其他貨幣資金

貸:應(yīng)收賬款

確認(rèn)收入:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

探親費(fèi)

Q:員工的探親費(fèi)應(yīng)不應(yīng)該放在福利費(fèi)?

A:

1、職工根據(jù)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的探親路費(fèi)計(jì)入福利費(fèi)不繳納個(gè)稅;

2、職工沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)或未按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的、收到的探親費(fèi)屬于取得與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,應(yīng)與當(dāng)月工資合并計(jì)繳個(gè)人所得稅;對(duì)于外籍人員,取得標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的探親費(fèi)可免征個(gè)人所得稅.

子公司做賬

Q:總部打給我們公司的款,用于自由支配的,做到哪個(gè)科目里去呢?

A:收到總部匯款時(shí)借:銀行存款,貸:其他應(yīng)付款;支出時(shí)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)入相關(guān)費(fèi)用科目.

工商變更

Q:工商稅務(wù)銀行變更法人應(yīng)該怎么做?

A:工商變更:在當(dāng)?shù)毓ど叹W(wǎng)上預(yù)約變更號(hào),咨詢(xún)當(dāng)?shù)毓ど绦枰獛裁促Y料(每個(gè)地方不一樣標(biāo)準(zhǔn)),然后帶齊資料去做變更,變更完成后拿新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照去銀行變更開(kāi)戶(hù)許可證,重新刻印章,然后拿新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照去稅局做變更登記.

上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分開(kāi)回來(lái)發(fā)票時(shí)和已繳納稅金時(shí)這兩種情況小規(guī)模納稅人開(kāi)一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票分別計(jì)入什么科目,也講解了給小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有些什么影響,如果還有會(huì)計(jì)知識(shí)要了解,可以繼續(xù)關(guān)注我們網(wǎng)站.