小規(guī)模企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)依據(jù)

一、計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

按工資總額14%提取職工福利費(fèi)借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸:應(yīng)付福利費(fèi)

按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)借:管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸:其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)只要是按以上標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的,都可以在企業(yè)所得稅前扣除(注意這里是指在應(yīng)稅所得額計(jì)算中扣除)

二、2019年6月份,湖南出臺(tái)了新的文件:關(guān)于小規(guī)模納稅人,在期限范圍內(nèi),可以免征工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知:

按照《湖南省人民政府〈關(guān)于降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本的實(shí)施方案〉的通知》文件規(guī)定,經(jīng)國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局與湖南省總工會(huì)研究商定,從2019年6月1日起至2020年12月31日止,對(duì)月銷售額10萬元(按季30萬元)以下(含本數(shù))免征增值稅的小規(guī)模納稅人,免征工會(huì)經(jīng)費(fèi).

此項(xiàng)工作參照稅務(wù)部門免征小微企業(yè)增值稅的工作流程來辦理,享受免征的小微企業(yè)應(yīng)該按期向稅務(wù)部門如實(shí)申報(bào)其工資總額和應(yīng)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi),并按同期是否確認(rèn)免征增值稅作為判別標(biāo)準(zhǔn),免征的小微企業(yè)通過勾選減免稅性質(zhì)代碼"4399042821"的方式來實(shí)現(xiàn)減免.

小規(guī)模企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)流程

1、首先,進(jìn)入湖南省電子稅務(wù)局

2、點(diǎn)我要辦稅

3、稅費(fèi)申報(bào)及繳納

4、在線申報(bào)

5、納稅申報(bào)

6、選擇征收項(xiàng)目,輸入應(yīng)稅金額

7、計(jì)算出應(yīng)納稅費(fèi)

8、選擇減免性質(zhì)欄中的文件號(hào),再輸入減免金額

9、再查看本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為0,最后輸入經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)等,點(diǎn)擊保存,申報(bào)就可以了.

提醒:在電子稅務(wù)局進(jìn)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)時(shí),一定要據(jù)實(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼4399042821,填寫減免稅額,享受免征工會(huì)經(jīng)費(fèi)的優(yōu)惠.

如果不選擇減免性質(zhì),也不輸入減免金額,是無法減免的.

上文講到了2019年6月份湖南出臺(tái)了新的文件,小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(季銷售額30萬元以下)在期限范圍內(nèi)可以免征工會(huì)經(jīng)費(fèi),財(cái)務(wù)人員要特別關(guān)注的是在申報(bào)流程中一定要據(jù)實(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼,不然是無法免征的.