會計(jì)將發(fā)票稅率開錯(cuò)了且已經(jīng)認(rèn)證了怎么辦

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應(yīng)開具紅字專用發(fā)票.

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定:"用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外).認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方."

完成認(rèn)證后開具紅字發(fā)票,可以分兩種情況進(jìn)行處理:

1.如果申請開具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)已經(jīng)申報(bào)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)直接進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.因?yàn)榻?jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購買方必須將已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

2.如果申請開具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)先申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并同時(shí)轉(zhuǎn)出.比如購買方在開票當(dāng)月完成認(rèn)證且申請開具紅字發(fā)票,或購買方為外貿(mào)企業(yè)(其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),納稅人未申報(bào)抵扣該進(jìn)項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)可將該進(jìn)項(xiàng)稅額列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,同時(shí)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

上述兩種情況的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第20欄"本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額-其中:紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"

操作流程:

登錄稅控發(fā)票開票軟件;發(fā)票管理----紅字發(fā)票信息表----紅字增值稅專用信息表填開;購買方申請----選擇已抵扣或未抵扣----確定----開具紅字增值稅專用發(fā)票信用表----輸入銷售方名稱、稅號、貨物名稱----打印;打印完成后選擇上傳紅字增值稅專用發(fā)票信息表,等信息表編號出現(xiàn)后,再根據(jù)這個(gè)信息表編號來開具紅字發(fā)票即可,紅字發(fā)票開具成功后,方可正常開具正確稅率的增值稅專用發(fā)票.

上述文章詳細(xì)的講解了會計(jì)將發(fā)票稅率開錯(cuò)了且已經(jīng)認(rèn)證了怎么辦的會計(jì)處理.看完文章的你學(xué)會了嗎?本文的解答就到此結(jié)束了,感謝您的閱讀.如果有其他的疑問,歡迎咨詢會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!