企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第54條規(guī)定:

1.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

根據(jù)上述規(guī)定:企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表應(yīng)該在每個(gè)季度終了之日起十五日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款

企業(yè)所得稅必須每月都申報(bào)嗎?

企業(yè)所得稅并不需要每月都申報(bào),具體如下:

1.企業(yè)所得稅申報(bào)關(guān)鍵看稅務(wù)機(jī)關(guān)給你核定的所得稅是按季度繳、還是按月繳稅!

2.所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

(1)查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

(2)核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*應(yīng)稅所得率*25%

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%,小型微利企業(yè)是20%,高新企業(yè)是15%.

企業(yè)所得稅申報(bào)的注意事項(xiàng)有哪些?

匯算清繳必知的政策變化:

1.公益性捐贈(zèng)支出可以結(jié)轉(zhuǎn)了

新規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.本通知自2017年1月1日?qǐng)?zhí)行,2016年9月1日至2016年12月31日發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在2016年稅前扣除的部分,可按本通知執(zhí)行.(財(cái)稅〔2018〕15號(hào))

注意:公益性捐贈(zèng)支出增加了結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定,但是僅限連續(xù)計(jì)算三年,三年中因企業(yè)虧損或免稅等未能扣除的,也不能在結(jié)轉(zhuǎn).

2.職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例提高了

新規(guī)定:自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.(財(cái)稅〔2018〕51號(hào))

注意:(1)職工教育經(jīng)費(fèi)比例由2.5%提高到8%;(2)企業(yè)范圍擴(kuò)大到所有企業(yè).

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