金稅盤(pán)技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣分錄怎么做?

答：一、金稅盤(pán)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí)，仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購(gòu)買(mǎi)時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：分錄如下：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

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