暫估入庫含稅還是不含稅

答：一、暫估入賬的暫估價是不含稅的。未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，故暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。

二、具體會計分錄如下：

1、暫估入賬時：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

2、暫估入賬后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、收到發(fā)票后的處理：

（1）次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

（2）取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款——XX公司或銀行存款等

三、《企業(yè)會計制度》規(guī)定：購入存貨，月底時，若發(fā)票未到，應(yīng)分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記“庫存商品”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回。

要不要暫估增值稅

《企業(yè)會計制度》中沒有提到要暫估增值稅，這是因?yàn)槠髽I(yè)只有在取得增值稅進(jìn)項發(fā)票時，才算取得了這種抵扣銷項增值稅的權(quán)利。在此之前，權(quán)利并未取得，企業(yè)的負(fù)債當(dāng)然也就沒有這部分增值稅。但這樣做的缺點(diǎn)是應(yīng)付賬款戶不能準(zhǔn)確反映外欠款的金額，而多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理方面需要準(zhǔn)確反映與客戶的往來，為此實(shí)務(wù)中暫估入賬時有將增值稅金額暫估在應(yīng)付賬款金額內(nèi)的做法。暫估入賬包含增值稅的做法有：1.將暫估的增值稅放在應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅金中核算，發(fā)票到時作紅字沖銷，2.設(shè)專門的待抵扣稅金戶反映；3.在其他應(yīng)收款——暫估進(jìn)項稅金核算等。

小編提示：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估，因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計學(xué)堂的小編哦！