上年度虧損本季度盈利要預繳所得稅嗎

一、上年度虧損，今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損，盈利額小于以前年度可彌補虧損數(shù)額，不計提所得稅；盈利額大于以前年度可彌補虧損數(shù)額，按差額計提所得稅。同時，可彌補虧損數(shù)額，應以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準。

二、《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號），《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為："第4行'實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關系

（一）稅法優(yōu)先原則：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定）

（二）稅法協(xié)調原則：對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2012年第15號》

（三）稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規(guī)定計算。

在實務操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權轉讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。好了，關于上述“上年度虧損本季度盈利要預繳所得稅嗎”的問題，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！