加計(jì)扣除減免稅的會(huì)計(jì)分錄

稅收返還是指實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)(或財(cái)政)退的稅，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計(jì)扣除減免的所得稅，不屬于稅收返還。

一、如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

　　1.收到退稅款

　　借:：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 

企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除退稅怎么算？

從2016年1月1日起，首先，放寬享受加計(jì)扣除政策的研發(fā)活動(dòng)和費(fèi)用范圍。除規(guī)定不宜適用加計(jì)扣除的活動(dòng)和行業(yè)外，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出均可享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。在原有基礎(chǔ)上，外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)、試制產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)及合作或委托研發(fā)發(fā)生的費(fèi)用等可按規(guī)定納入加計(jì)扣除。其次，允許企業(yè)追溯過(guò)去3年應(yīng)扣未扣的研發(fā)費(fèi)用予以加計(jì)扣除。同時(shí)，簡(jiǎn)化審核，對(duì)加計(jì)扣除實(shí)行事后備案管理。對(duì)可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用實(shí)行歸并核算。

技術(shù)創(chuàng)新由研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，研發(fā)活動(dòng)具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特點(diǎn)。為支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，國(guó)家實(shí)施加計(jì)扣除政策。簡(jiǎn)單來(lái)講，就是在實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用數(shù)額的基礎(chǔ)上，對(duì)稅法規(guī)定允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。也就是說(shuō)，企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，按規(guī)定允許實(shí)行加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為100元，就可按150元（100×150%）數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除，以體現(xiàn)鼓勵(lì)研發(fā)政策。

加計(jì)扣除減免稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理？整體上來(lái)說(shuō)，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計(jì)扣除減免的所得稅，不屬于稅收返還。所以對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的加計(jì)扣除的退稅可以參考上文小編老師匯總的資料，看完后如果你還有什么問(wèn)題的話，可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)找老師進(jìn)行提問(wèn)，會(huì)有專業(yè)的老師給你解答的。