業(yè)務(wù)招待費的進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？

由于增值稅特點，在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣。一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束，則不得抵扣。因此，如果購進貨物時抵扣了進項稅額，后期發(fā)生了不得抵扣的情況，就需要對之前已經(jīng)抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出操作。

對于業(yè)務(wù)招待費專用發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出，直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可。

借：業(yè)務(wù)招待費

貸：銀行存款

或者：

取得發(fā)票未認(rèn)證之前：

借：業(yè)務(wù)招待費

應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

貸：銀行存款

業(yè)務(wù)招待費的抵扣稅是否要轉(zhuǎn)出？

業(yè)務(wù)招待費不能抵扣進項稅額。即使取得增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣，必須進項稅額轉(zhuǎn)出。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》：

第四十三條　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

業(yè)務(wù)招待費的進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？學(xué)習(xí)完上文資料后，我們都知道根據(jù)增值稅的特點，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費用是需要轉(zhuǎn)出的，對于后期不能進行抵扣的進項稅額，會計可以將其為抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出即可。如果你看完上文后還有什么不懂的地方可以來會計學(xué)堂網(wǎng)和老師進行交流，會有專業(yè)的會計老師給大家解答。