計算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

簡單的說：本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進(jìn)項金額

先將進(jìn)項稅額及銷項稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金—未交稅金

這時候您要看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅。

當(dāng)然這只是個簡單的結(jié)轉(zhuǎn)，假如有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行 如下

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做？

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目

貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

3、當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目

貸記“銀行存款”科目。

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

綜合以上所述，計算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄都是會做應(yīng)交稅款和未交稅款的科目，企業(yè)一般會將本月沒有繳納的增值稅稅額轉(zhuǎn)到未交增值稅的科目，待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行。更多的關(guān)于企業(yè)應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)可以來會計學(xué)堂網(wǎng)學(xué)習(xí)，這里有全面的會計知識可以免費學(xué)習(xí)，一定可以幫助到你的。