企業(yè)自查補交增值稅會計科目處理

應(yīng)交稅費下是設(shè)“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“增值稅納稅調(diào)整”三個有關(guān)增值稅的二級明細(xì)科目，但“增值稅納稅調(diào)整”這個二級科目只適用于稅務(wù)局稽查或稅務(wù)局委托稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)的問題的調(diào)整，

如果是自查的，不應(yīng)當(dāng)通過“增值稅納稅調(diào)整”這個科目核算，而應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交增值稅”這個明細(xì)核算。

對于查補的增值稅，實際上是檢查中發(fā)現(xiàn)進項稅額、銷項稅額存在調(diào)整事項，從而影響所屬期間的應(yīng)納稅額，可以參按國家稅務(wù)總局《增值稅日常稽查辦法》（國稅發(fā)[1998]44號）規(guī)定進行處理：

增值稅檢查后需要調(diào)整賬務(wù)，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；

小規(guī)模企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)是什么？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規(guī)定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》降低了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下稱新標(biāo)準(zhǔn)），自2009年1月1日起實施。

稅務(wù)總局正在制定增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行，增值稅一般納稅人認(rèn)定工作暫按以下原則辦理：

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。

2、2008年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

3、2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4、年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

以上內(nèi)容就是小編匯總的資料，對于企業(yè)自查補交增值稅會計科目處理小編就介紹到這里了，在上文中小編老師介紹到企業(yè)自查補繳時一般都會在應(yīng)繳稅費的科目下會設(shè)置應(yīng)繳稅費、未交稅費以及調(diào)整增值稅等二級科目的，這樣會方便企業(yè)進行自查納稅情況。如果你還想知道更多的會計知識，歡迎大家來會計學(xué)堂網(wǎng)進行交流。