小規(guī)模公司代開30萬的專票如何繳稅？

2017-09-11 10:24 來源：網(wǎng)友分享
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小規(guī)模納稅人是可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票的,這樣的專票一來免去了小規(guī)模納稅人自己開票的程序,二來客戶拿著這張專票也可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編介紹小規(guī)模公司代開30萬的專票如何繳稅？

小規(guī)模公司代開30萬的專票如何繳稅？

代開發(fā)票時(shí),按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.即:應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

附件:發(fā)票

同時(shí),做稅款上交會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

附件:稅票

小規(guī)模公司代開30萬的專票如何繳稅？

根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人是可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票的,這樣的專票一來免去了小規(guī)模納稅人自己開票的程序,二來客戶拿著這張專票也可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù).那么,小規(guī)模納稅人是不是可以只讓稅局代開增值稅專票?自己就不要再開什么普票了,這樣不也省了投資稅控機(jī)的那些錢?滿足客戶需求,方便自己,又省錢、節(jié)省資金.

小規(guī)模納稅人代開專票真的可以這么做嗎?

根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票.只是對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票,因此,客戶可以抵扣的也就是3%的進(jìn)項(xiàng)稅額.而實(shí)際情況中,很多客戶都不喜歡這種3%的專票,可以抵扣的金額太少啦.因此,代開專票不是一個(gè)長久之計(jì).

如果企業(yè)經(jīng)常要開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人最好轉(zhuǎn)為一般納稅人,由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票.這樣做比較方便,因?yàn)槠髽I(yè)能及時(shí)提供發(fā)票給客戶,也就能及時(shí)收款,而且客戶可以抵扣的是17%的進(jìn)項(xiàng),正是客戶需要的,更容易促進(jìn)成交.

小規(guī)模公司代開30萬的專票如何繳稅？上文小編已經(jīng)為大家介紹到了哈，小編提示小規(guī)模納稅人代開專票始終不是長久之計(jì)哦,最好是升級(jí)為一般納稅人!

增值稅稅率 主營業(yè)務(wù)收入
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