小型微利企業(yè)所得稅退稅會計分錄怎么做？

一、如果退的是以前年度的，會計分錄：

1. 收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

二、如果退的是當(dāng)年的，會計分錄：

借：銀行存款

貸：所得稅費用 

稅收返還會計處理的原則企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅，均應(yīng)記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時，也應(yīng)記入計稅時掛帳的應(yīng)收項目。

公司實際收到返還的所得稅時，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

小型微利企業(yè)所得稅可以退稅嗎？

可以退稅的，稅收返還會計處理的原則企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記賬原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅，均應(yīng)記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時，也應(yīng)記入計稅時掛帳的應(yīng)收項目。 

公司實際收到返還的所得稅時，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。 

小微企業(yè)的劃分標準主要包括以下三個：

1、資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元,其他企業(yè)不超過1000萬元; 

2、從業(yè)人數(shù),工業(yè)企業(yè)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人; 

3、稅收指標,年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元. 

符合以上三個標準的才是小微企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅退稅需要區(qū)分，退回來的是以前年度的還是當(dāng)年的。那么小編關(guān)于問題“小型微利企業(yè)所得稅退稅會計分錄怎么做？”就介紹到這里。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財務(wù)問題，可以咨詢我們會計學(xué)堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會計學(xué)堂，快來圍觀吧，關(guān)注會計學(xué)堂即可免費獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容。