未付的工資掛賬怎么處理？

單位沒有錢,上半年員工的工資沒有開,上半年工資想掛賬,請問怎么做賬?上半年掛賬的工資還需要計(jì)提工資嗎?

既然你現(xiàn)在沒發(fā),想掛帳的話那就是相當(dāng)于計(jì)提工資,分錄是:

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本(根據(jù)各部門的實(shí)際發(fā)生額)

貸:應(yīng)付職工薪酬

下半年單位有錢了,請問應(yīng)該怎么做?

下半年有錢了,在支付員工工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

單位給員工繳納的保險(xiǎn),怎么上賬?

計(jì)提時(shí):

借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)(公司部份)

其他應(yīng)付款-社保費(fèi)(個(gè)人部份)

貸:應(yīng)付職工薪酬

實(shí)際支付時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

問題如下:

應(yīng)付工資掛賬,在匯算清繳期內(nèi),即下年度5月前未實(shí)際支付,仍掛賬的,是否能抵扣?如不能抵扣調(diào)增應(yīng)納稅所得額,之后清繳完年度企業(yè)所得稅之后,又實(shí)際支付了該掛賬應(yīng)付工資,怎么處理稅務(wù)?

解答如下:

1.應(yīng)付工資掛賬,在匯算清繳期內(nèi),即下年度5月前未實(shí)際支付,仍掛賬的,不能抵扣.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條的規(guī)定,自2008年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除.工資薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出.

2.清繳完年度企業(yè)所得稅之后,又實(shí)際支付了該掛賬應(yīng)付工資,則應(yīng)在支付年度進(jìn)行稅前抵扣.