核銷壞賬遞延資產(chǎn)是否要轉(zhuǎn)回

答：因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時(shí)間性差異40萬(wàn)元，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”。

以后如果核銷壞賬，則借：壞賬準(zhǔn)備 40貸：應(yīng)收賬款 40

假如到年末利潤(rùn)總額100萬(wàn)，無(wú)其他納稅調(diào)整，則借：所得稅費(fèi)用 25貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 15

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)納稅調(diào)整的影響

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失的借方，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額，但是在計(jì)算所得稅時(shí)，稅法不認(rèn)同，要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，稅法允許扣除，未來(lái)少交稅，就形成了企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，即遞延所得稅資產(chǎn)。

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)

貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬(wàn)

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬(wàn)

貸：所得稅費(fèi)用 2.5萬(wàn)

②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備

借：壞賬準(zhǔn)備 2萬(wàn)

貸：資產(chǎn)減值損失 2萬(wàn)

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費(fèi)用0.5萬(wàn)

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5萬(wàn)

③實(shí)際發(fā)生壞賬3萬(wàn)

借：壞賬準(zhǔn)備 3萬(wàn)

貸：應(yīng)收賬款 3萬(wàn)

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費(fèi)用0.75萬(wàn)

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.75萬(wàn)

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定，不可以在稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但是稅法不認(rèn)同這一做法，所有在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增，同時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

以上詳細(xì)介紹了核銷壞賬遞延資產(chǎn)是否要轉(zhuǎn)回，也介紹了計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)納稅調(diào)整的影響。作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，一定要明白遞延資產(chǎn)資產(chǎn)，也是需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，核銷壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，遞延資產(chǎn)是需要轉(zhuǎn)回的。如果你不是很明白，咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。