企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作納稅調(diào)整嗎?

答:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))規(guī)定,企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額.

債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除.

企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入.

根據(jù)上述規(guī)定,現(xiàn)金折扣明確是在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除的,是否發(fā)生現(xiàn)金折扣與原銷售發(fā)票無關(guān).

現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理?

現(xiàn)金折扣,會(huì)計(jì)上有兩種處理方法可供選擇,一是總價(jià)法,二是凈價(jià)法.

但是我國(guó)會(huì)計(jì)法明確規(guī)定,針對(duì)現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法.

現(xiàn)金折扣的形式有2/10,1/20,n/30,分別代表:如果購(gòu)貨方在10天之內(nèi)付款,那么銷售方就給予總價(jià)款的2%的優(yōu)惠,如果購(gòu)貨方在20天內(nèi)付款,銷售方就給予總價(jià)款的1%的優(yōu)惠,如果對(duì)方在30天內(nèi)付款,不給予任何優(yōu)惠折扣.

現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理

1、銷售成立時(shí)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、購(gòu)貨方在折扣期內(nèi)付款

借:銀行存款 (折扣后的金額)

財(cái)務(wù)費(fèi)用 (價(jià)款*折扣率)

貸:應(yīng)收賬款 (總的應(yīng)收款)

3、折扣期滿對(duì)方付款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

以上兩個(gè)問題的詳細(xì)解答看到這里大家學(xué)到了多少呢?是否還會(huì)一團(tuán)霧水呢?如果還有什么不懂的地方,歡迎登陸我們會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng),點(diǎn)擊小窗口多位金牌答疑老師隨時(shí)等待著大家的問詢,下次見!