短期債務(wù)性資金的償還方法

反應(yīng)企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)主要有三個(gè)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率

流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）／流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率 =（貨幣資金／流動(dòng)負(fù)債）

企業(yè)用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力減弱，是短期償債能力弱么？

現(xiàn)金比率反應(yīng)的是企業(yè)用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力，現(xiàn)金比率低不代表流動(dòng)比率和速凍比率低，所以說(shuō)，企業(yè)用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力減弱，并不代表短期償債能力弱

怎樣提高用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力？

從上面的公式可以看出，如果想提高用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力（即提高現(xiàn)金比率），就要增加貨幣資金或者降低流動(dòng)負(fù)債。

短期負(fù)債的分類(lèi)是什么？

一、按照清償手段分類(lèi)

按照清償手段不同，流動(dòng)負(fù)債可以分為：貨幣性流動(dòng)負(fù)債和非貨幣性流動(dòng)負(fù)債。 貨幣性流動(dòng)負(fù)債。是指需要以貨幣資金清償?shù)牧鲃?dòng)負(fù)債。一般包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)以及非貨幣性職工薪酬以外的應(yīng)付職工薪酬等。 非貨幣性流動(dòng)負(fù)債。是指不需要以貨幣資金清償?shù)牧鲃?dòng)負(fù)債。一般包括：預(yù)收賬款以及其他應(yīng)付款中不需要以貨幣資金清償?shù)膫鶆?wù)。 二、按照清償金額是否確定分類(lèi)

按照清償?shù)慕痤~是否確定，可以分為以下三類(lèi)： 金額確定的流動(dòng)負(fù)債，是指?jìng)鶛?quán)人、償還日期和需要償付的金額確定的流動(dòng)負(fù)債。如：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款以及已取得結(jié)算憑證的應(yīng)付賬款等。 金額視經(jīng)營(yíng)情況而定的流動(dòng)負(fù)債，是指?jìng)鶛?quán)人、償還日期等確定，但其負(fù)債金額需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額的實(shí)際情況確定。如：應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)等。 金額視或有事項(xiàng)是否成立而定的流動(dòng)負(fù)債，是指?jìng)鶛?quán)人和償還日期不確定、償還金額需要根據(jù)情況估計(jì)的流動(dòng)負(fù)債。如未決訴訟中的或有負(fù)債、擔(dān)保事項(xiàng)產(chǎn)生的或有負(fù)債等。 三、按照形式的方式不同，流動(dòng)負(fù)債可以分為以下三類(lèi)： 籌資活動(dòng)形成的流動(dòng)負(fù)債，是指企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借入資金形成的流動(dòng)負(fù)債。如：短期借款及應(yīng)付利息等。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的流動(dòng)負(fù)債，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的流動(dòng)負(fù)債。如：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。 收益分配活動(dòng)形成的流動(dòng)負(fù)債，是指企業(yè)在對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配過(guò)程中形成的流動(dòng)負(fù)債。如：應(yīng)付股利等。

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